ФОП 3 групи — одна з найпопулярніших форм підприємництва в Україні. Її обирають фрілансери, IT-фахівці, консультанти, маркетологи та власники малого бізнесу, які працюють з юридичними особами або мають доходи, що перевищують ліміти 2 групи. Спрощена система дозволяє платити єдиний податок замість складної системи з ПДВ, податком на прибуток та іншими зборами. Але навіть на «спрощенці» є свої правила, терміни та нюанси, які варто знати, щоб уникнути штрафів і проблем із податковою.
Хто може бути ФОП 3 групи та які має обмеження
ФОП третьої групи єдиного податку може бути будь-яка фізична особа-підприємець, яка відповідає певним умовам щодо доходу, кількості працівників та контрагентів.
Ось основні умови для ФОП 3 групи:
- Річний дохід не перевищує 8 285 700 грн(1167 мінімальних зарплат). Цей ліміт достатньо високий для більшості малих та середніх підприємців.
- Кількість найманих працівників— не обмежена (на відміну від ФОП 2 групи, де максимум 10 працівників).
- ФОП 3 групи може працювати з будь-якими контрагентами— як фізичними, так і юридичними особами, а також нерезидентами.
Це ключова перевага перед ФОП 2 групи, яка не може працювати з юридичними особами та має нижчий ліміт доходу. Якщо ви працюєте як фрілансер на Upwork, Fiverr або напряму з іноземними клієнтами, ФОП 3 групи є оптимальним вибором. Подивіться також нашу статтю як заробити перший долар на Upwork.
Однак, існують і певні обмеження для ФОП 3 групи:
- Не можна займатися деякими видами діяльності, такими як азартні ігри, виробництво підакцизних товарів, фінансові послуги.
- Не можна бути платником єдиного податку одночасно з іншою підприємницькою діяльністю на загальній системі.
Ставка єдиного податку для ФОП 3 групи
ФОП 3 групи має два варіанти оподаткування на вибір, що впливає на розмір податку та необхідність реєстрації платником ПДВ.
Ось ці варіанти:
- 3% від доходу + ПДВ.Цей варіант зобов'язує зареєструватися платником ПДВ, вести облік вхідного та вихідного ПДВ і подавати щомісячну звітність з ПДВ. Він підходить для тих, хто працює з великими компаніями, які є платниками ПДВ і потребують податкових накладних.
- 5% від доходу без ПДВ.Це найпопулярніший варіант серед ФОП 3 групи. Він передбачає простіший облік, менше звітності та відсутність необхідності розбиратися в ПДВ. Цей варіант ідеально підходить для фрілансерів, IT-спеціалістів, консультантів і більшості малих підприємців.
Для абсолютної більшості підприємців-початківців рекомендується ставка 5% без ПДВ. Переходити на 3%+ПДВ має сенс тільки якщо ваші клієнти — великі компанії, які вимагають роботу з ПДВ, або якщо ви маєте значні витрати з ПДВ (закупівля товарів, оренда), які можна відшкодувати.
Важливо: єдиний податок нараховується на дохід(всі гроші, що надійшли на рахунок), а не на прибуток (дохід мінус витрати). Це означає, що навіть якщо ви витратили на проєкт більше, ніж заробили, податок все одно потрібно платити з усієї суми доходу.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) для ФОП 3 групи
Крім єдиного податку, кожен ФОП 3 групи зобов'язаний сплачувати Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який є внеском на соціальне страхування, що забезпечує пенсійне страхування та інші соціальні виплати.
- Розмір ЄСВ для ФОП становить 22% від мінімальної заробітної плати щомісячно, незалежно від наявності доходу.
- У 2026 році мінімальна зарплата складає 8 000 грн, відповідно мінімальний ЄСВ —1 760 грн/міс. Ця сума фіксована — навіть якщо у вас не було доходу в конкретному місяці, ЄСВ потрібно сплатити.
- ЄСВ сплачується щомісяця —до 19 числа місяця, наступного за звітним. Наприклад, ЄСВ за січень потрібно сплатити до 19 лютого.
Існують певні винятки, коли ФОП може бути звільнений від сплати ЄСВ:
- ФОП, які перебувають у декретній відпустці.
- ФОП, які служать у ЗСУ.
- ФОП, які мають інвалідність.
Своєчасна сплата ЄСВ є важливою для забезпечення соціальних гарантій та уникнення штрафів.
ПДВ — коли потрібен і як працює для ФОП 3 групи
ПДВ (податок на додану вартість) стосується тільки тих ФОП 3 групи, які обрали ставку 3%. Якщо ви обрали ставку 5%, розділ про ПДВ можна пропустити.
Якщо ви є платником ПДВ, ваша діяльність матиме такі особливості:
- Ви додаєте 20% ПДВ до вартості своїх послуг або товарів.
- Виписуєте податкові накладні клієнтам.
- Маєте право на податковий кредит (відшкодування вхідного ПДВ).
- Подаєте щомісячну декларацію з ПДВ.
Наприклад, ви надали послугу вартістю 10 000 грн. Клієнт платить 12 000 грн (10 000 + 2 000 ПДВ). Ви сплачуєте 3% єдиного податку з 10 000 грн = 300 грн, а 2 000 грн ПДВ перераховуєте до бюджету (мінус вхідний ПДВ, якщо є).
Для більшості фрілансерів і малих підприємців робота з ПДВ є надлишковою складністю. Обирайте 3%+ПДВ тільки якщо це вимагають ваші клієнти або дає вам відчутну фінансову вигоду.
Квартальна звітність ФОП 3 групи: податки та ЄСВ
ФОП 3 групи подає декларацію платника єдиного податку щоквартально. Це основний документ звітності, у якому вказується сума доходу за квартал та сума сплаченого єдиного податку.
Ось ключові терміни подачі декларації з єдиного податку (протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу):
- За I квартал(січень–березень) — до 10 травня.
- За II квартал(квітень–червень) — до 9 серпня.
- За III квартал(липень–вересень) — до 9 листопада.
- За IV квартал(жовтень–грудень) — до 9 лютого наступного року.
Декларація подається наростаючим підсумком з початку року: за I квартал — дохід за 3 місяці, за перше півріччя — за 6 місяців, за 9 місяців — за 9 місяців, за рік — за 12 місяців.
Термін сплати єдиного податку— протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі декларації.
Звіт з ЄСВ подається раз на рік —до 9 лютого року, наступного за звітним. У ньому зазначається сума сплаченого ЄСВ за кожен місяць.
Важливо: навіть якщо у вас не було доходу протягом кварталу, ви все одно зобов'язані подати «нульову» декларацію. Неподання декларації карається штрафом.
Дотримання цих термінів є критично важливим для уникнення штрафів та проблем із податковою.
Програми та сервіси для бухгалтерії ФОП 3 групи
Для спрощення ведення бухгалтерії ФОП 3 групи існує безліч програм та онлайн-сервісів, які допомагають автоматизувати облік, формувати звітність та подавати її до податкової.
Ось деякі з найпопулярніших рішень:
- Diia.Business— безкоштовний державний сервіс, що надає консультації, шаблони документів та інструменти для ведення бізнесу. Тут можна дізнатися актуальні ставки податків, терміни звітності та отримати безкоштовну консультацію.
- Vchasno— популярний сервіс електронного документообігу та подачі звітності. Дозволяє подавати декларації онлайн, формувати податкові накладні та вести облік. Вартість —від 500 грн/рік.
- M.E.Doc— одна з найпопулярніших бухгалтерських програм в Україні. Дозволяє вести повний облік, формувати та подавати всі види звітності. Вартість —від 1 500 грн/рік.
- Податковий кабінет ДПС(cabinet.tax.gov.ua) — безкоштовний державний сервіс для подачі звітності онлайн. Потрібен кваліфікований електронний підпис (КЕП), який можна безкоштовно отримати в будь-якому АЦСК.
- Bookkeeper— простий онлайн-сервіс для ведення обліку ФОП. Ідеальний для тих, хто не хоче розбиратися у складних програмах. Вартість —від 300 грн/міс.
- iFin— сервіс для подачі звітності онлайн. Простий інтерфейс, підтримка всіх форм звітності для ФОП. Вартість —від 500 грн/рік.
Використання цих програм значно спрощує ведення бухгалтерії та мінімізує ризик помилок, дозволяючи зосередитися на розвитку бізнесу.
Штрафи за порушення правил ведення бухгалтерії ФОП 3 групи
Недотримання правил та термінів щодо податків та звітності ФОП 3 групи може призвести до нарахування штрафів та пені з боку податкової служби.
Основні види штрафів за порушення:
- За несвоєчасне подання декларації:340 грн— за перше порушення,1 020 грн— за кожне наступне порушення протягом року.
- За несвоєчасну сплату єдиного податку: пеня 0,1%від суми боргу за кожен день прострочення.
- За несплату або несвоєчасну сплату ЄСВ: штраф 10%від суми боргу за кожен місяць.
- За перевищення ліміту доходу: автоматичний перехід на загальну систему оподаткування з наступного кварталу + сплата 15%ставки єдиного податку від суми перевищення.
- За неведення книги обліку доходів: штраф 510 грн(перше порушення),1 020 грн(повторне).
Порада: щоб уникнути штрафів, поставте нагадування у календарі за 10 днів до кожного дедлайну або використовуйте бухгалтерський сервіс, який автоматично нагадує про терміни.
Своєчасне виконання податкових зобов'язань та уважність до термінів допоможуть уникнути неприємних фінансових наслідків.
Книга обліку доходів — як вести ФОП 3 групи
ФОП 3 групи зобов'язаний вести Книгу обліку доходів (КОД) — електронний або паперовий реєстр усіх надходжень на рахунок. Це ключовий документ для розрахунку єдиного податку.
Ось основні правила ведення КОД:
- Що записувати: дату операції, суму доходу, джерело доходу (назва клієнта або призначення платежу). Кожен запис — окремий рядок. Записи вносяться в хронологічному порядку.
- Коли записувати: протягом робочого дня, коли надійшли кошти. Дуже рекомендується робити це щодня, а не раз на квартал перед подачею декларації.
- Електронна чи паперова: більшість ФОП ведуть КОД в електронній формі — Excel, Google Sheets або спеціалізовані сервіси (Bookkeeper, Vchasno). Паперова форма допускається, але менш зручна.
Штраф за відсутність КОД:510 грн за перше порушення,1020 грн за повторне.
Порада: налаштуйте виписку з банківського рахунку в автоматичний режим — і кожного дня перевіряйте надходження. Це займає 2 хвилини, але економить години перед дедлайном.
Регулярне та коректне ведення Книги обліку доходів є запорукою правильного розрахунку податків та уникнення штрафів.
КВЕД — які коди потрібні для ФОП 3 групи
КВЕД (Класифікатор видів економічної діяльності) — це коди, які визначають, чим саме займається ваш ФОП. Правильний вибір КВЕДів є обов'язковою умовою легальної роботи та відповідності вашої діяльності податковому законодавству.
Ось найпопулярніші КВЕДи для ФОП 3 групи:
- 62.01— комп'ютерне програмування (для IT-фрілансерів, розробників).
- 62.09— інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп'ютерних систем (консультування, підтримка).
- 73.11— рекламні агентства (маркетологи, SMM).
- 74.10— спеціалізований дизайн (дизайнери).
- 74.20— фотографічна діяльність (фотографи).
- 74.30— діяльність у сфері перекладів (перекладачі).
- 96.09— надання інших індивідуальних послуг, н.в.і.у. (універсальний код для різноманітних послуг).
Можна мати кілька КВЕДів одночасно — додати новий КВЕД безкоштовно через податковий кабінет або Дію.Важливо: ваша фактична діяльність має відповідати зареєстрованим КВЕДам. Якщо ви програміст з КВЕДом 62.01, ви не можете легально надавати послуги з перекладу без додавання КВЕДу 74.30.
Правильний вибір та своєчасне оновлення КВЕДів забезпечить легальність вашої підприємницької діяльності.
ФОП 3 vs ФОП 2 — що обрати для ведення бізнесу
Питання, яке хвилює кожного початківця: ФОП 2 чи ФОП 3 група? Вибір залежить від специфіки вашого бізнесу, обсягу доходу та типу контрагентів.
Порівняємо основні характеристики цих двох груп:
| Характеристика | ФОП 2 група | ФОП 3 група |
|---|---|---|
| Єдиний податок | Фіксований (~1600 грн/міс незалежно від доходу) | 5% від доходу (або 3%+ПДВ) |
| Ліміт доходу | ~5.5 млн грн/рік | ~8.3 млн грн/рік |
| Працівники | Максимум 10 | Необмежена кількість |
| Контрагенти | НЕ можна працювати з юрособами та нерезидентами | МОЖНА працювати з юрособами та нерезидентами |
| Ідеально для | Перукарі, стоматологи, репетитори, майстри, які працюють з фізособами | IT-фрілансери, маркетологи, консультанти, ті, хто працює з компаніями |
Якщо ваш дохід менше 32 000 грн/міс, ФОП 2 група може бути вигіднішою (фіксований податок менший за 5% від доходу). Якщо дохід перевищує цю суму, ФОП 3 група може бути вигіднішою, особливо якщо ви працюєте з юридичними особами або іноземними клієнтами.
Ретельно проаналізуйте свої потреби та плани, щоб обрати оптимальну групу оподаткування.
Як стати ФОП — покрокова реєстрація для 3 групи
Зареєструвати ФОП в Україні у 2026 році можна безкоштовно і за 1–2 дні. Це простий процес, який не вимагає багато часу чи зусиль.
Ось покрокова інструкція, як зареєструвати ФОП 3 групи:
- Крок 1: Оберіть КВЕДи— види діяльності, якими будете займатися. Список КВЕДів доступний у Класифікаторі на сайті Держстату.
- Крок 2: Подайте заяву через Дію(diia.gov.ua) — це онлайн-сервіс, який дозволяє зареєструвати ФОП без відвідування податкової. Або відвідайте ЦНАП (Центр надання адміністративних послуг) особисто.
- Крок 3: Оберіть систему оподаткування— у заяві одразу вкажіть, що обираєте спрощену систему 3 групи (5%або 3%+ПДВ).
- Крок 4: Отримайте виписку з ЄДР(Єдиного державного реєстру) — вона підтверджує вашу реєстрацію як ФОП.
- Крок 5: Відкрийте банківський рахунок— у Приватбанку, Mono, А-Банку або іншому банку. Багато банків відкривають рахунок для ФОП безкоштовно та онлайн.
- Крок 6: Отримайте КЕП(кваліфікований електронний підпис) — безкоштовно в будь-якому АЦСК. Він потрібен для подачі звітності.
- Крок 7: Почніть вести Книгу обліку доходів з першого дня роботи.
Весь процес займає 1–2 дні і не коштує жодної копійки. ФОП потрібен для легальної роботи на фрілансі, наприклад, якщо ви хочете заробити на Upwork.
Як обрати бухгалтера для ФОП 3 групи
Якщо ви не хочете розбиратися в бухгалтерії самостійно, є кілька варіантів для найму бухгалтера, кожен з яких має свої переваги.
Ось як можна обрати бухгалтера:
- Онлайн-бухгалтерія(від 500 грн/міс) — сервіси, де бухгалтер веде ваш облік віддалено. Ви надсилаєте виписки з банку, він формує звітність і подає декларації. Приклади: Бухгалтер.ua, Debit-Credit.
- Фрілансер-бухгалтер(від 300 грн/міс) — окрема людина, яка веде ваш облік за домовленістю. Знайдіть через рекомендації або на платформах на кшталт OLX/Work.ua.
- Самостійно— якщо ваша діяльність проста (тільки послуги, без ПДВ), ведіть облік самостійно через Vchasno або M.E.Doc. Це дешевше і дає вам повний контроль.
Вибір залежить від складності вашої бухгалтерії та готовності витрачати час на самостійне вивчення питання.
Питання та відповіді
Нижче наведено короткі відповіді на питання за запитом «бухгалтерію ФОП 3 групи».
Відповідь: Так, це дозволено. Ви можете мати ФОП і паралельно працювати за трудовим договором. Податки сплачуються окремо: з зарплати — роботодавець, з доходу ФОП — ви.
ФОП — це не страшно. Реєстрація безкоштовна, облік простий, а вигоди — очевидні: легальна робота, доступ до банківських послуг, пенсійний стаж і спокій за свої фінанси. Бухгалтерія ФОП 3 групи — це не складно, якщо знати правила і дотримуватися термінів. Використовуйте програми для автоматизації, ведіть облік доходів щодня, вчасно сплачуйте податки та ЄСВ — і жодних проблем із податковою не буде. Якщо сумніваєтесь — зверніться до бухгалтера або скористайтесь безкоштовними консультаціями Diia.Business. Це інвестиція, яка окупиться спокоєм і впевненістю.
Коментарі (0)