Податковий календар ФОП на 4 квартал 2026 року особливо важливий через листопадову звітність 3 групи та регулярні платежі підприємців 1 і 2 груп. У жовтні також потрібно закрити ЄСВ за III квартал, а грудневі платежі краще не залишати на останній момент через завершення року.
Для ФОП на спрощеній системі правила залежать від групи. Підприємці 1 і 2 груп сплачують єдиний податок та військовий збір щомісячними авансовими внесками, а 3 група розраховує єдиний податок і військовий збір від фактично отриманого доходу та звітує поквартально.
Окремо потрібно стежити за ЄСВ. У 2026 році мінімальний страховий внесок становить 1 902,34 грн на місяць, або 5 707,02 грн за квартал. Нижче зібрані основні дати жовтня, листопада і грудня, які варто контролювати ФОП без спеціальних податкових режимів та додаткових зобов'язань.
Податковий календар ФОП на 4 квартал 2026 року – головна таблиця
Для більшості ФОП на єдиному податку календар можна звести до кількох ключових дат. Але один і той самий дедлайн може стосуватися різних платежів залежно від групи підприємця.
| Дата | Що потрібно зробити | Для кого |
|---|---|---|
| 20 жовтня 2026 | Сплатити єдиний податок за жовтень | ФОП 1 і 2 груп |
| 20 жовтня 2026 | Сплатити військовий збір за жовтень | ФОП 1 і 2 груп |
| 20 жовтня 2026 | Сплатити ЄСВ за III квартал | ФОП, які мають обов'язок сплачувати ЄСВ за себе |
| 9 листопада 2026 | Подати декларацію платника єдиного податку за 9 місяців | ФОП 3 групи |
| 10 листопада 2026 | Подати квартальний Податковий розрахунок за III квартал, якщо виникає такий обов'язок | ФОП-податкові агенти у передбачених законом випадках |
| 19 листопада 2026 | Сплатити єдиний податок за III квартал | ФОП 3 групи |
| 19 листопада 2026 | Сплатити військовий збір 1% за III квартал | ФОП 3 групи |
| 20 листопада 2026 | Сплатити єдиний податок за листопад | ФОП 1 і 2 груп |
| 20 листопада 2026 | Сплатити військовий збір за листопад | ФОП 1 і 2 груп |
| 21 грудня 2026 | Граничний строк грудневих авансових платежів з урахуванням перенесення вихідного дня | ФОП 1 і 2 груп |
Це базовий календар для найпоширеніших ситуацій. Якщо ФОП є платником ПДВ, має працівників, землю, підакцизні операції або інші об'єкти оподаткування, до нього додаються окремі строки звітності та платежів.
Що ФОП потрібно сплатити до 20 жовтня 2026 року
20 жовтня – одна з головних дат податкового календаря ФОП у 4 кварталі. Для підприємців 1 і 2 груп це звичайний щомісячний дедлайн єдиного податку та військового збору, але одночасно на жовтень припадає сплата ЄСВ за попередній квартал.
ФОП 1 і 2 груп сплачують авансовий внесок з єдиного податку не пізніше 20 числа поточного місяця. Такий самий базовий строк застосовується до щомісячного військового збору для цих груп.
У 2026 році військовий збір для ФОП 1 і 2 груп становить 864,70 грн на місяць. Це 10% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня 2026 року.
До 20 жовтня також потрібно не забути про ЄСВ за III квартал. За мінімального внеску 1 902,34 грн на місяць сума за липень, серпень і вересень становить 5 707,02 грн, якщо підприємець зобов'язаний сплачувати внесок за всі три місяці.
Скільки податків платить ФОП 1 групи у 2026 році
Для ФОП 1 групи максимальна ставка єдиного податку у 2026 році становить 332,80 грн на місяць. Конкретну фіксовану ставку встановлює місцева рада, тому фактична сума може бути меншою.
До неї додається військовий збір – 864,70 грн на місяць. Мінімальний ЄСВ за місяць у 2026 році становить 1 902,34 грн для підприємців, які мають обов'язок його сплачувати.
| Платіж | Сума |
|---|---|
| Єдиний податок | До 332,80 грн на місяць |
| Військовий збір | 864,70 грн на місяць |
| Мінімальний ЄСВ | 1 902,34 грн на місяць |
| Мінімальний ЄСВ за квартал | 5 707,02 грн |
Таким чином, при плануванні витрат не варто орієнтуватися лише на єдиний податок. Військовий збір та ЄСВ можуть становити значно більшу частину регулярного податкового навантаження.
Скільки податків платить ФОП 2 групи у 2026 році
Для ФОП 2 групи максимальна ставка єдиного податку становить 1 729,40 грн на місяць. Як і для 1 групи, конкретну ставку встановлює місцева рада в межах визначеного Податковим кодексом максимуму.
Військовий збір становить 864,70 грн на місяць. Мінімальний ЄСВ – 1 902,34 грн за місяць, якщо ФОП не має законних підстав не сплачувати внесок за себе.
| Платіж | Сума |
|---|---|
| Єдиний податок | До 1 729,40 грн на місяць |
| Військовий збір | 864,70 грн на місяць |
| Мінімальний ЄСВ | 1 902,34 грн на місяць |
| Мінімальний ЄСВ за квартал | 5 707,02 грн |
Підприємцям, які продають товари через інтернет, додатково важливо правильно враховувати надходження від торговельних платформ. На Xenkin є окремий матеріал про маркетплейси в Україні, де розібрані популярні майданчики та базові умови роботи продавців.
Що потрібно зробити ФОП 3 групи у листопаді 2026 року
Для 3 групи саме листопад є головним місяцем 4 кварталу. Підприємцю потрібно відзвітувати за дев'ять місяців 2026 року, а потім сплатити задекларовані єдиний податок і військовий збір.
Податковий період для ФОП 3 групи – календарний квартал. Декларацію потрібно подати протягом 40 календарних днів після завершення кварталу. Для III кварталу 2026 року цей строк закінчується 9 листопада 2026 року.
При цьому декларація 3 групи складається наростаючим підсумком. Тобто в декларації за 9 місяців відображаються відповідні показники від початку 2026 року, а не лише за липень, серпень і вересень.
Детально ставки, облік доходів і правила звітування вже розібрані на Xenkin у матеріалі про бухгалтерію ФОП 3 групи. Перед поданням декларації особливо корисно звірити дохід за банківськими виписками та власним обліком.
9 листопада – декларація ФОП 3 групи за 9 місяців
9 листопада 2026 року – гранична дата подання декларації платника єдиного податку 3 групи за III квартал, тобто за дев'ять місяців року.Це один із найважливіших дедлайнів у всьому податковому календарі ФОП на 4 квартал 2026 року.
Для 3 групи квартальна декларація подається протягом 40 календарних днів після завершення звітного кварталу. Після її подання є ще окремий строк для сплати визначених зобов'язань.
Не варто залишати відправлення декларації на останній вечір. Помилка в електронному підписі, технічна проблема або неприйнята квитанція можуть створити зайві труднощі.
Після надсилання документа потрібно перевірити не лише факт відправлення, а й отримання відповідних квитанцій про його прийняття.
19 листопада – єдиний податок ФОП 3 групи
Після граничної дати подання квартальної декларації ФОП 3 групи має 10 календарних днів для сплати єдиного податку. Для звітності за III квартал 2026 року граничний строк подання припадає на 9 листопада, тому податкове зобов'язання потрібно сплатити до 19 листопада включно.
Ставка залежить від обраного режиму:
- 5% від доходу.Для ФОП 3 групи, який не є платником ПДВ.
- 3% від доходу + ПДВ.Для ФОП 3 групи, який зареєстрований платником ПДВ.
Податок розраховується з доходу за правилами спрощеної системи, а не з чистого прибутку після віднімання звичайних підприємницьких витрат.
Тому сума платежу у різних ФОП 3 групи відрізняється. На відміну від 1 і 2 груп, тут немає одного фіксованого щомісячного єдиного податку.
19 листопада – військовий збір ФОП 3 групи
Військовий збір для платників єдиного податку 3 групи у 2026 році становить 1% від доходу. Він сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації за відповідний квартал.
Отже, за III квартал граничною датою сплати також є 19 листопада 2026 року. Це зручно для планування: єдиний податок і військовий збір за відповідний звітний період можна поставити в календар на одну дату.
Наприклад, якщо ФОП без ПДВ отримав за квартал 300 000 грн доходу, то за відповідний квартальний дохід єдиний податок за ставкою 5% становитиме 15 000 грн, а військовий збір за ставкою 1% – ще 3 000 грн.
Таким чином, для ФОП 3 групи без ПДВ фактичне навантаження за цими двома платежами становить 6% відповідного оподатковуваного доходу, окремо від ЄСВ.
Що сплатити ФОП до 20 листопада 2026 року
20 листопада – наступний регулярний дедлайн для ФОП 1 і 2 груп. До цієї дати потрібно сплатити авансовий внесок з єдиного податку за листопад та військовий збір.
Для 1 групи максимальна ставка єдиного податку залишається 332,80 грн, а для 2 групи – 1 729,40 грн. Військовий збір для обох груп становить 864,70 грн на місяць.
Важливо не переплутати ці платежі з листопадовими зобов'язаннями 3 групи. ФОП 3 групи не сплачує фіксований єдиний податок до 20 числа кожного місяця – для нього діє квартальний порядок.
Тому в листопаді фактично перетинаються два різні податкові календарі: квартальний для 3 групи та щомісячний для 1 і 2 груп.
Що потрібно сплатити ФОП у грудні 2026 року
Для ФОП 1 і 2 груп у грудні залишається щомісячний авансовий внесок з єдиного податку та військового збору. Базове правило – сплата не пізніше 20 числа поточного місяця.
У 2026 році 20 грудня припадає на неділю. За правилами перенесення строків у податковому календарі фактичну граничну дату потрібно звіряти з актуальним календарем ДПС. Практично безпечніше не відкладати платіж і провести його до останнього банківського дня перед вихідними.
Для власного календаря варто поставити нагадування вже на 17–18 грудня. Це дасть запас часу на перевірку реквізитів, проведення платежу банком та виправлення можливої помилки.
Наприкінці року особливо важливо перевіряти актуальні бюджетні рахунки перед оплатою, а не автоматично використовувати старий шаблон платежу.
ЄСВ у 4 кварталі 2026 року – коли платити
Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 грн за місяць. За повний квартал це 5 707,02 грн.
У межах самого 4 кварталу ключовою є жовтнева сплата ЄСВ за III квартал. Внесок за жовтень, листопад і грудень утворює вже ЄСВ за IV квартал, граничний строк сплати якого припадає на січень 2027 року.
| Період | Мінімальна сума | Строк |
|---|---|---|
| III квартал 2026 | 5 707,02 грн | До 20 жовтня 2026 |
| Жовтень 2026 | 1 902,34 грн | У складі внеску за IV квартал |
| Листопад 2026 | 1 902,34 грн | У складі внеску за IV квартал |
| Грудень 2026 | 1 902,34 грн | У складі внеску за IV квартал |
| IV квартал 2026 | 5 707,02 грн | До 20 січня 2027 року |
Таким чином,20 січня 2027 року варто занести до календаря вже зараз, хоча формально ця дата лежить за межами 4 кварталу. Вона закриває зобов'язання з ЄСВ за останні три місяці 2026 року.
Податковий календар ФОП 1 групи на жовтень – грудень 2026
Для 1 групи основні платежі наприкінці року повторюються щомісяця. Тому календар простіший, ніж у 3 групи, але пропустити дату через це не менш небезпечно.
| Місяць | Єдиний податок | Військовий збір | ЄСВ |
|---|---|---|---|
| Жовтень | До 332,80 грн | 864,70 грн | До 20 жовтня – ЄСВ за III квартал |
| Листопад | До 332,80 грн | 864,70 грн | Формується внесок за IV квартал |
| Грудень | До 332,80 грн | 864,70 грн | Формується внесок за IV квартал |
Конкретний єдиний податок може бути нижчим за максимальну суму залежно від ставки, встановленої місцевою радою. Тому 332,80 грн не слід автоматично вважати однаковою ставкою для абсолютно кожного ФОП 1 групи.
Податковий календар ФОП 2 групи на жовтень – грудень 2026
Для 2 групи логіка така сама, але максимальна сума єдиного податку більша. У 2026 році вона становить 1 729,40 грн на місяць.
| Місяць | Єдиний податок | Військовий збір | ЄСВ |
|---|---|---|---|
| Жовтень | До 1 729,40 грн | 864,70 грн | До 20 жовтня – ЄСВ за III квартал |
| Листопад | До 1 729,40 грн | 864,70 грн | Формується внесок за IV квартал |
| Грудень | До 1 729,40 грн | 864,70 грн | Формується внесок за IV квартал |
Якщо підприємець продає товари через Rozetka, Prom.ua, Etsy, Amazon або інші майданчики, варто окремо стежити за правильним обліком отриманих доходів. Сам факт роботи через маркетплейс не скасовує податкові зобов'язання ФОП.
Податковий календар ФОП 3 групи на 4 квартал 2026
У 3 групи календар відрізняється принципово. Єдиний податок та військовий збір прив'язані до квартальної декларації та фактичного доходу.
| Дата | Дія |
|---|---|
| 20 жовтня | Сплатити ЄСВ за III квартал, якщо є обов'язок |
| 9 листопада | Подати декларацію платника єдиного податку за 9 місяців |
| 19 листопада | Сплатити єдиний податок за III квартал |
| 19 листопада | Сплатити військовий збір 1% за III квартал |
| До кінця грудня | Закрити облік доходів за 2026 рік і перевірити первинні дані |
| 20 січня 2027 | Сплатити ЄСВ за IV квартал |
| 9 лютого 2027 | Орієнтир для річної декларації за IV квартал 2026 року |
Що змінюється, якщо ФОП має найманих працівників
Наявність працівників додає окремий пласт звітності та платежів. Підприємець стає податковим агентом щодо виплат працівникам і повинен враховувати ПДФО, військовий збір та ЄСВ із зарплати.
У 2026 році для ФОПів та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, у відповідних випадках діє квартальний Податковий розрахунок сум доходу фізичних осіб, утриманих податків і нарахованого ЄСВ. За III квартал 2026 року гранична дата подання такого розрахунку припадає на 10 листопада 2026 року.
Це окремий обов'язок від декларації самого ФОП 3 групи. Тому підприємець із працівниками може мати одразу кілька близьких листопадових дедлайнів.
Перед поданням звітності варто перевірити актуальну форму документа, оскільки протягом 2026 року до форми Податкового розрахунку вносилися зміни.
Що з ПДВ для ФОП 3 групи
ФОП 3 групи зі ставкою 3% єдиного податку та ПДВ має додатковий щомісячний календар. ПДВ не працює за тим самим квартальним графіком, що звичайна декларація платника єдиного податку 3 групи.
Тому для такого підприємця наведеної вище таблиці недостатньо. Потрібно додатково контролювати строки подання декларацій з ПДВ, сплати податкових зобов'язань та реєстрації податкових накладних.
Саме через це календар ФОП 3 групи зі ставкою 3% + ПДВ значно щільніший, ніж календар підприємця на ставці 5% без ПДВ.
Якщо ФОП працює з ПДВ, найкраще формувати окремий щомісячний календар, а не покладатися лише на квартальні нагадування.
ФОП на загальній системі – окремий календар
Дати для спрощеної системи не можна автоматично переносити на ФОП на загальній системі. Для них діють інші правила розрахунку ПДФО, військового збору, звітності та авансових платежів.
У жовтні є важлива дата і для цієї категорії підприємців. ДПС нагадує, що авансові платежі з ПДФО ФОП на загальній системі сплачуються до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом, тобто, зокрема, до 20 жовтня за III квартал.
При цьому авансовий платіж за IV квартал не розраховується і не сплачується. Тому підприємцям на загальній системі потрібен окремий податковий календар.
Не варто користуватися таблицею для 1–3 груп як універсальною для всіх ФОП.
Як не пропустити податкові дедлайни
Найпростіше рішення – перенести всі дати у звичайний календар телефона та поставити два нагадування. Перше – приблизно за тиждень, друге – за два-три дні до дедлайну.
Для кожного платежу варто записувати не лише дату, а й назву податку та період. Наприклад: «19.11 – ЄП + ВЗ ФОП 3 групи за III квартал». Так значно складніше переплутати місячний і квартальний платіж.
Корисно також раз на місяць перевіряти стан розрахунків із бюджетом через Електронний кабінет платника. Сам факт списання грошей із банківського рахунку ще не означає, що платіж був правильно зарахований на потрібний бюджетний рахунок.
Планувати податки варто як регулярну частину особистого бюджету. На Xenkin є окремі 10 правил фінансової грамотності, які допомагають розділяти поточні витрати, резерви та обов'язкові платежі.
5 помилок ФОП наприкінці року
Четвертий квартал небезпечний не складністю окремих платежів, а кількістю різних строків. Особливо це помітно в листопаді, коли перетинаються квартальна звітність та регулярні місячні платежі.
Найчастіше проблеми виникають через такі помилки:
- Плутати 1–2 та 3 групи.У них різний порядок сплати єдиного податку та військового збору.
- Забути про військовий збір.У 2026 році він залишається окремим обов'язковим платежем для відповідних ФОП на єдиному податку.
- Не перевірити ЄСВ за III квартал.Його гранична сплата припадає на жовтень.
- Відправити декларацію і не перевірити квитанції.Важливий не лише факт натискання кнопки «Надіслати», а прийняття звітності.
- Використовувати старі реквізити.Перед великим або рідкісним платежем варто перевірити актуальний рахунок.
Найкраща профілактика – не чекати останнього дня. Більшість регулярних податків можна запланувати заздалегідь.
Що ФОП потрібно зробити до кінця 2026 року
Останній квартал варто використати не лише для сплати поточних податків. До завершення року корисно звірити весь облік, щоб у січні та лютому не довелося відновлювати дані за попередні 12 місяців.
До кінця грудня варто:
- Перевірити всі доходи за банківськими виписками.
- Звірити їх із власним обліком.
- Перевірити стан розрахунків із бюджетом.
- Переконатися, що немає податкового боргу.
- Перевірити сплату ЄСВ за попередні квартали.
- Зберегти первинні документи та банківські виписки.
- Перевірити актуальність КВЕДів.
- Підготувати дані для річної або квартальної звітності, яка подаватиметься на початку 2027 року.
Такий підхід значно зменшує ризик помилки під час фінального звітування. Особливо це важливо для ФОП 3 групи, де декларація формується наростаючим підсумком.
Податковий календар ФОП 4 квартал 2026 – що запам'ятати
Найважливіші дати 4 кварталу –20 жовтня, 9 листопада, 10 листопада, 19 листопада, 20 листопада та грудневий строк авансових платежів. Для ФОП 3 групи найбільше значення має листопад, адже саме тоді подається декларація за 9 місяців і сплачуються єдиний податок та військовий збір за III квартал.
Для ФОП 1 і 2 груп календар простіший: єдиний податок та військовий збір сплачуються щомісяця. Але в жовтні до них додається ЄСВ за III квартал.
Також варто відразу поставити нагадування на 20 січня 2027 року – це строк, пов'язаний із ЄСВ за IV квартал 2026 року. А ФОП 3 групи вже на початку лютого потрібно буде закривати деклараційний цикл за весь 2026 рік.
Податковий календар ФОП краще перевіряти перед кожним дедлайном за актуальною інформацією ДПС. Податкові правила, форми звітності та окремі строки можуть змінюватися, тому старий календар не варто автоматично переносити на наступний рік.
Питання та відповіді
Для ФОП 1 і 2 груп основний дедлайн – 20 жовтня: єдиний податок та військовий збір за жовтень. До 20 жовтня також потрібно сплатити ЄСВ за III квартал, якщо підприємець має такий обов'язок.
Коментарі (0)